Sdílet prostřednictvím

Neodčitatelná DPH pro češtinu

  • Článek

Neodčitatelná DPH

Pokud plátce DPH použije přijatá zdanitelná plnění v rámci své ekonomické činnosti jak pro plnění s nárokem na odpočet daně, tak pro plnění osvobozená od daně, má nárok na odpočet daně pouze ve snížené výši. DPH na vstupu je nutné snížit o vypočtený koeficient. Funkcionalita neodčitatelné DPH umožňuje aplikovat na účetní případy koeficient krácení.

Hodnotu koeficientu snížení DPH lze nastavit pro celou společnost na jednom místě. Hodnota bude aplikována na všechny označené kombinace skupin zaúčtování DPH. Kromě snížení daně na vstupu prostřednictvím krátícího koeficientu je možné v kombinaci účtové skupiny DPH nastavit také 100% snížení daně, tj. případ, kdy nevzniká nárok na uplatnění DPH na straně vstupu, ale strana výstupu (v případě plnění v režimu přenesení daňové povinnosti) musí přiznat DPH v plné výši. Snížení DPH se vztahuje i na Hlášení DPH a Kontrolní hlášení DPH, které zahrnují celé nesnížené částky. Po skončení kalendářního roku je možné na základě vypočteného vypořádacího koeficientu přepočítat všechny DPH z období a zaúčtovat rozdíl mezi původně uplatněným a vypořádacím koeficientem.

Funkce modulu obsahuje

  • Nastavení neodčitatelné DPH ve snížené nebo plné výši
  • Úprava účtování DPH na vstupu, zahrnutí neodčitatelné DPH do souvisejících účtů, pořizovací cena položek nebo majetku
  • Úprava Hlášení DPH a Kontrolního hlášení DPH
  • Sestavy odsouhlasení DPH
  • Vypořádací koeficient na konci kalendářního období

Omezení použití

  • Nevztahuje se na nákupní zálohové faktury
  • Není propojeno s nastavením výkazu DPH ani s přiznáním k DPH.

Aktivace neodčitatelné DPH

Na stránce se spustí aktivace funkce Neodčitatelná DPH Nastavení DPH výběrem pole Povolit neodčitatelnou DPH. Pokud máte nainstalovanou aplikaci Balíček základní lokalizace pro češtinu, je standardní funkčnost neodčitatelné DPH automaticky rozšířena pro účely českého účtování a výkaznictví.

Přepněte hodnotu pole Povolit neodčitatelnou DPH na ANO, aktivují se ostatní související pole. Spuštěním funkcionality se automaticky aktivují nová pole v tabulkách, jejich povolení je nevratné.

Základní principy účtování neodčitatelné DPH

Při uplatnění neodčitatelné DPH na vstupu (částečné snížení pomocí redukčního koeficientu nebo úplné snížení bez odpočtu) se hodnota neodčitatelné DPH přičte na základní účet, kde je zaúčtovaný případ zaúčtován.

Není-li v příslušné kombinaci DPH žádný účet v Nastavení účtování DPH v poli Účet DPH bez odčitatelného nákupu, částka neodčitatelné DPH se přičte k účtu použitému v záznamu účtování. V opačném případě (tj. pokud si zřídíte jakýkoli účet) je tento účet použit pro zaúčtování neodečitatelné části částky DPH.

Částka se zaúčtuje na účty DPH v redukované hodnotě (nebo vůbec), ale částky by měly být vykázány v původní výši dle původního dokladu DPH v Hlášení DPH nebo Kontrolních hlášeních DPH. Aby bylo možné rozlišit mezi částkami v účtování a částkami ve hlášení, rozšířila funkce neodčitatelná DPH tabulku Záznamy DPH o nová pole:

  • Základ - standardní pole, zobrazuje výši redukovaného základu
  • Množství - standardní pole, zobrazuje výši redukované DPH
  • Neodčitatelný základ DPH - uvádí částku základu neuplatněného v DPH
  • Neodčitatelný výše DPH - uvádí výši základu DPH neuplatněného v DPH
  • Odčitatelný základ DPH - uvádí částku základu DPH zvýšeného o neodčitatelnou DPH
  • % z neodčitatelné DPH - zobrazuje hodnotu koeficientu DPH použitou na záznam
  • Částka základu DPH (původní) - zobrazuje hodnotu základu DPH na původním dokladu
  • Částka DPH (původní) - zobrazuje částku základu DPH na původním dokladu

Přiznání k DPH musí být vykázáno v původních částkách v původním nesníženém rozsahu. Tomu by měla být přizpůsobena parametrizace Výkazu DPH - viz Nastavení výkazu DPH.

Také Kontrolní hlášení DPH je třeba vykázat v původních částkách. Funkce pro načítání řádků kontrolního hlášení je uzpůsobena tak, aby používala Původní základ DPH a Původní částku DPH z položky DPH. Snížené hodnoty se do kontrolního hlášení nezapočítávají.

Na konci kalendářního období je nutné zálohový koeficient zpětně přepočítat (Toto v systému Business Central není řešeno, je třeba postupovat svým obvyklým způsobem.). Hodnota vypočteného vypořádacího koeficientu se zadá v Nastavení neodčitatelné DPH do příslušného pole a zároveň se nastaví jako hodnota zálohového koeficientu za následující období. Pokud se koeficient vypořádání liší od koeficientu zálohy, musíte spustit dávkovou úlohu Korekce koeficientu DPH a přepočítat položky.

Tato dávková úloha prochází všemi záznamy DPH zadaného období s kombinacemi skupin zaúčtování DPH nastavenými jako snížení DPH na vstupu. Porovná hodnotu uplatněného redukčního koeficientu v poli Neodčitatelná DPH % a hodnotu koeficientu zaúčtování, vypočte rozdíl a zaúčtuje jako nový záznam DPH. ve kterém upravuje základ a výši DPH. Rozdíl DPH se zaúčtuje na Účet opravy koeficientu DPH z Nastavení zaúčtování DPH.

Nastavení neodčitatelné DPH

Chcete-li pracovat s funkcí neodčitatelná DPH, musíte provést specifické nastavení:

Nastavení rozsahu použití neodčitatelné DPH

Při zaúčtování účetních případů s přímým zaúčtováním na finanční účty se automaticky uplatní funkcionalita neodčitatelná DPH. Můžete jej také použít při účtování nákladů na položku, pro pracovní náklady nebo náklady na dlouhodobý majetek.

Na stránce Nastavení DPH aktivujte pole podle potřeby

  • Použijte pro cenu položky
  • Použijte pro náklady z dlouhodobého majetku
  • Použijte pro náklady projektu

Po aktivaci se hodnota neodčitatelné DPH automaticky přičte k nákupní ceně položek, ceně majetku nebo nákladům na práci.

Nastavení skupin účtování produktů s DPH

Pro zaúčtování účetních případů s neodčitatelnou DPH na vstupu je potřeba vytvořit nové Skupiny účtování produktů DPH. Pokud budete účtovat záznamy se snížením DPH na vstupu a případy, kdy nebudete DPH na vstupu vůbec uplatňovat, nastavte si pro tyto případy samostatné Skupiny účtování produktů DPH, např. následovně:

Skupiny účtování produktů s DPH

Nastavení účtování DPH

Skupina pro účtování produktů DPH vytvořená pro účtování neodčitatelné DPH musí být nastavena pro kombinaci s Obchodní DPH účto skupinou a definovat, jak bude zaúčtována neodčitatelná DPH:

V poli Povolit neodčitatelnou DPH u vybrané kombinace vyberte, zda chcete účtovat neodčitatelnou DPH

  • Nepovolit = standardní kombinace skupin zasílání DPH, pro které bude DPH uplatněna v plné výši
  • Povolit = nastavení použití koeficientu snížení DPH na vstupu podle Nastavení neodčitatelné DPH
  • Nepoužívat = nastavení pro případ, kdy nebude uplatňována DPH na vstupu, na výstupu bude v plném původním rozsahu, tj. 100% koeficient krácení.

Nastavení účtování DPH

U kombinací skupin zaúčtování DPH označených Povolit v poli Povolit neodpočet DPH je nutné nastavit Účet opravy koeficientu DPH, na který se rozdíl mezi krácením záloha a vypořádací koeficient bude zaúčtován na konci kalendářního období

Nastavení neodčitatelné DPH

Hodnota koeficientu krácení DPH se nastavuje v systému na stránce Nastavení neodčitatelné DPH.. Pro kalendářní účetní období je nutné nastavit Koeficient zálohy a poté na konci období přidat hodnotu přepočteného Koeficientu vypořádání.

Oba koeficienty jsou stanoveny jako procenta z „neuplatněné části DPH“, tj. pokud je vypočtený koeficient krácení 7 % a je tedy uplatněno pouze 7 % DPH na vstupu, hodnota zálohového koeficientu v systému (tj. neodčitatelné DPH) bude 93.

Nastavení vypořádacího koeficientu také souvisí s Nastavením zdrojového kódu. Na této stránce je třeba nastavit Zdrojový kód použitý při ročním zaúčtování rozdílu mezi zálohovým a zúčtovacím koeficientem. Nastavte hodnotu v poli Oprava koeficientu DPH.

Nastavení výkazu DPH

Výkaz DPH je nutné doplnit o nově zřízené kombinace Skupiny zaúčtování DPH. Protože výkaz DPH musí být zadán s původními hodnotami, parametrizace řádků v poli Typ částky musí být upraveno, aby bylo možné použít hodnoty Plný základ nebo Plná částka.

Výkaz DPH

Účtování neodčitatelné DPH v dokladech

Níže uvedené příklady předpokládají předchozí nastavení neodčitatelné DPH, vytvořené kombinace skupin zaúčtování DPH a nastavení zálohového koeficientu pro zvolené účetní období - viz odstavec Nastavení neodčitatelné DPH.

Příklad použití snížené DPH v nákupní faktuře - běžná DPH

  1. Vyberte ikonu Žárovka, která otevírá funkci Řekni mi, zadejte Nákupní faktury a vyberte příslušný odkaz.
  2. Na stránce Nákupní faktury vytvořte pomocí akce Nová novou nákupní fakturu.
  3. Hlavičku nákupní faktury vyplňte běžným způsobem - vyberte číslo z číselné řady, vyberte číslo dodavatele, datum zaúčtování, datum DPH, číslo externího dokladu.
  4. V řádku nákupní faktury vyberte hodnotu Účet hlavní knihy v poli Typ a Číslo, vyberte z účtové osnovy nákladový účet, např. 518100.
  5. V poli Obchodní DPH účto skupina a DPH účto skupina zboží vyberte kombinaci, která je nastavena pro běžnou DPH na vstupu sníženou o koeficient snížení
  6. Vyplňte Množství = 1 a Přímé jednotkové náklady bez. DPH = 1 000
  7. Spusťte Preview účtování.
  8. Zobrazit položku HK. Z účtu 518100 je odečtena základní pořizovací cena 1 000,- plus další záznam o poměrné výši neuplatněné DPH. Výše DPH je snížena o redukční koeficient
  9. Zobrazte záznam DPH. V polích Základ a Částka jsou uvedeny částky odpovídající hodnotě krácené odčitatelné DPH. Pole Původní základ DPH a Původní částka DPH zobrazují hodnoty základu a částky DPH podle hodnot v původním dokumentu, tedy bez krácení. Pole % neodčitatelné DPH zobrazuje hodnotu koeficientu zálohy DPH.

Příklad použití snížené DPH v nákupní faktuře - DPH v přenesené daňové povinnosti

  1. Vyberte ikonu Žárovka, která otevírá funkci Řekni mi, zadejte Nákupní faktury a vyberte příslušný odkaz.
  2. Na stránce Nákupní faktury vytvořte pomocí akce Nová novou nákupní fakturu.
  3. Hlavičku nákupní faktury vyplňte běžným způsobem - vyberte číslo z číselné řady, vyberte číslo dodavatele, datum zaúčtování, datum DPH, číslo externího dokladu.
  4. V řádku nákupní faktury vyberte hodnotu Účet hlavní knihy v poli Typ a Číslo, vyberte z účtové osnovy nákladový účet, např. 518100.
  5. V poli Obchodní DPH účto skupina a DPH účto skupina zboží vyberte kombinaci, která je nastavena pro DPH v režimu přenesené daňové povinnosti sníženou o koeficient snížení na vstupu.
  6. Vyplňte Množství = 1 a Přímé jednotkové náklady bez. DPH = 1 000
  7. Spusťte Preview účtování.
  8. Zobrazit položku HK. Z účtu 518100 je odečtena základní pořizovací cena 1 000,- plus další záznam o poměrné výši neuplatněné DPH. Výše vstupní DPH je snížena o redukční koeficient. Částka DPH na výstupu je účtována v plné výši.
  9. Zobrazte záznam DPH. V polích Základ a Částka jsou uvedeny částky odpovídající hodnotě krácené odčitatelné použité DPH. V polích Původní základ DPH a Původní částka DPH jsou zobrazeny hodnoty základu a částky DPH podle hodnot v původním dokumentu, tedy bez krácení. Pole % neodčitatelné DPH zobrazuje hodnotu koeficientu zálohy DPH.

Příklad použití nepoužité DPH v nákupní faktuře - standardní DPH

  1. Vyberte ikonu Žárovka, která otevírá funkci Řekni mi, zadejte Nákupní faktury a vyberte příslušný odkaz.
  2. Na stránce Nákupní faktury vytvořte pomocí akce Nová novou nákupní fakturu.
  3. Hlavičku nákupní faktury vyplňte běžným způsobem - vyberte číslo z číselné řady, vyberte číslo dodavatele, datum zaúčtování, datum DPH, číslo externího dokladu.
  4. V řádku nákupní faktury vyberte hodnotu Účet hlavní knihy v poli Typ a Číslo, vyberte z účtové osnovy nákladový účet, např. 518100.
  5. V polích Obchodní DPH účto skupina a DPH účto skupina zboží vyberte kombinaci, která je nastavena pro běžnou DPH nepoužitou na vstupu (100% snížení)
  6. Vyplňte Množství = 1 a Přímé jednotkové náklady bez. DPH v hodnotě 1 000
  7. Spusťte Preview účtování
  8. Zobrazit položku HK. Z účtu 518100 je odečtena základní pořizovací cena 1 000,- plus plná výše vypočítané VAT v dalším záznamu. DPH se neúčtuje vůbec.
  9. Zobrazte záznam DPH. Pole Základ a Částka ukazují nulové částky. Pole Původní základ DPH a Původní částka DPH zobrazují hodnoty základu a částky DPH podle hodnot v původním dokumentu, tedy bez krácení.

Příklad použití neaplikované DPH v nákupní faktuře - DPH v přenesené daňové povinnosti

  1. Vyberte ikonu Žárovka, která otevírá funkci Řekni mi, zadejte Nákupní faktury a vyberte příslušný odkaz.
  2. Na stránce Nákupní faktury vytvořte pomocí akce Nová novou nákupní fakturu.
  3. Hlavičku nákupní faktury vyplňte běžným způsobem - vyberte číslo z číselné řady, vyberte číslo dodavatele, datum zaúčtování, datum DPH, číslo externího dokladu.
  4. V řádku nákupní faktury vyberte hodnotu Účet hlavní knihy v poli Typ a Číslo, vyberte z účtové osnovy nákladový účet, např. 518100.
  5. V polích Obchodní DPH účto skupina a DPH účto skupina zboží vyberte kombinaci, která je nastavena pro DPH v režimu přenesené daňové povinnosti sníženou o 100%, tedy nepoužitou na vstupu
  6. Vyplňte Množství = 1 a Přímé jednotkové náklady bez. DPH v hodnotě 1 000
  7. Spusťte Preview účtování
  8. Zobrazit položku HK. Z účtu 518100 je odečtena základní pořizovací cena 1 000,- plus plná výše vypočítané VAT v dalším záznamu. DPH na vstupu se neúčtuje vůbec, DPH na výstupu se účtuje v plné výši.
  9. Zobrazte záznam DPH. Pole Základ a Částka ukazují nulové částky. Pole Původní základ DPH a Původní částka DPH zobrazují hodnoty základu a částky DPH podle hodnot v původním dokumentu, tedy bez krácení.

Vykazování DPH s neodčitatelnou DPH

Pro Výkazy k DPH je nutné upravit parametrizaci výkazu DPH tak, aby u řádků obsahujících kombinace Skupiny zaúčtování DPH snížené nebo neuplatněné plně na vstupu byly zahrnuty plné částky v původních hodnotách.

Hodnotu koeficientu krácení pak lze ručně nastavit v odpovídajícím řádku hlášení DPH s hodnotou v poli Typ = Vzorec. Aby bylo možné přepočítat DPH na vstupu pouze pro vybrané řádky výkazu, je nutné vytvořit samostatné součtové řádky pro části, které zahrnují plná i snížená nebo neuplatněná plnění, ve kterých budou plná, snížená a neuplatněná plnění sečtena samostatně.

Hlášení DPH s koeficientem

Hlášení DPH je nutné vyexportovat v původním rozsahu a krácení provést pouze za vybranou celkovou řadu, nebo krácení provést pouze na webu Portálu DPH.

Kontrolní hlášení DPH musí být předloženo v částkách původního dokladu, nikoli v částkách snížených nebo neuplatněných. Úkolem načítání řádků kontrolního hlášení tedy používá pole Původní základ DPH a Původní částku DPH ze záznamu DPH. Částky, které byly sníženy, se do hlášení nedostanou.

Kontrolní hlášení neodčitatelné DPH

Výkaz Dokumentace k DPH (Evidenční povinnost) obsahuje sloupce s hodnotami DPH v původní a snížené výši. Celková hodnota sloupce Částka (LM) je kontrolou účetnictví, celková hodnota sloupce Původní částka DPH je kontrolou výkazu DPH v původních částkách.

Pro sestavu Seznam dokladů DPH existuje samostatné rozložení, které obsahuje sloupce s hodnotami DPH v původní a snížené výši. Celková hodnota sloupce Částka (LM) je kontrolou účetnictví, celková hodnota sloupce Původní částka DPH je kontrolou výkazu DPH v původních částkách.

Koeficient vypořádání DPH

Účetní jednotka po skončení kalendářního roku pomocí koeficientu krácení DPH přepočítá transakce za předchozí rok a vypočte konečný vypořádací koeficient DPH (mimo systém Business Central).

Nově vypočtený koeficient se zadá v Nastavení neodčitatelné DPH jakožto koeficient vypořádání uzavřeného období a zároveň se nastaví jako hodnota zálohového koeficientu za nové účetní období.

Pokud se koeficienty v ukončeném období liší, je možné použít dávkovou úlohu Oprava koeficientu DPH a přepočítat zápisy DPH a zaúčtovat rozdíl v účetnictví.

  1. Vyberte ikonu Žárovka, která otevírá funkci Řekni mi, zadejte Oprava koeficientu DPH a vyberte příslušný odkaz.
  2. Nastavte Počáteční datum DPH a datum ukončení DPH v dávkové úloze (měl by být stejný jako kalendářní rok, pro který přepočítáváte). Konečné datum DPH musí být koncové datum z Nastavení neodčitatelné DPH, pro kterou je stanoven vypořádací koeficient.
  3. Přepněte pole Zaútovat pro ovládání testovacího režimu úlohy nebo skutečného účtování záznamů.
  4. Možnost v poli Použít dimenze řídí, jak jsou dimenze použity v nově vytvořených položkách. Bude zaúčtováno podle možnosti buď bez dimenzí nebo se použijí dimenze ze sady účtů jako Účet opravy koeficientu DPH v Nastavení účtování DPH.
  5. V poli Použijte dokument č můžete zadat číslo, se kterým budou zaúčtovány položky úpravy koeficientu. Pokud nezadáte číslo dokladu, použije se pro zaúčtování původní číslo dokladu (Poznámka: Doporučuje se nenastavovat číslo dokladu).
  6. V poli Použijte datum zaúčtování nastavte datum účtování, ke kterému má být účtování provedeno. Pokud nezadáte datum zaúčtování, použije se původní datum zaúčtování záznamu. (Poznámka: Jako datum účtování doporučujeme uvést poslední datum kalendářního období).
  7. V poli Použijte datum DPH nastavte datum DPH, se kterým má být účtování provedeno. Pokud nezadáte datum DPH, zaúčtuje se původní datum DPH záznamu. (Poznámka: Jako datum DPH doporučujeme uvést poslední datum kalendářního období).
  8. Na kartě Filtr:Záznam DPH můžete určit filtry Skupiny účtování DPH pro použití v dávkové úloze. Není nutné nastavovat filtry, dávková úloha automaticky projde pouze těmi položkami DPH s kombinacemi skupin zaúčtování DPH, které jsou označeny v poli Povolit neodčitatelnou DPH s hodnotou Povolit
  9. Dávková úloha projde všemi (nebo jen vyfiltrovanými) kombinacemi skupin zaúčtování DPH s hodnotou Povolit v poli Povolit neodčitatelnou DPH. Najde hodnotu v poli % neodčitatelné DPH v zaúčtovaném záznamu DPH a porovná ji s vypořádacím koeficientem. Pokud zjistí rozdíl v koeficientu, vypočte rozdíl ve výši DPH, vytvoří nový záznam DPH a zaúčtuje rozdíl do účetní evidence. Všechny nově zaúčtované záznamy a záznamy DPH mají samostatný Zdrojový kód pro následné možnosti filtrování.

Viz také

Balíček základní lokalizace pro češtinu
Místní česká funkcionalita
Kontrolní hlášení DPH
Datum DPH
Finančnictví